Согласно информации, опубликованной Министерством финансов, налогоплательщики могут оформить социальный налоговый вычет на обучение только за три предшествующих календарных года. В 2026 году, например, граждане смогут вернуть НДФЛ за 2025, 2024 и 2023 годы. Этот вычет доступен не только для собственных образовательных расходов, но и для затрат на обучение братьев, сестер, супругов и супруг. Сумма вычета определяется фактически понесенными расходами.
Важно отметить, что совокупные социальные вычеты, за исключением расходов на дорогостоящее лечение, обучение детей и пожертвования, не должны превышать 150 000 рублей за налоговый период. Однако до 1 января 2024 года этот лимит составлял 120 000 рублей. Обратите внимание, что предельный размер вычета на обучение детей до 24 лет и подопечных до 18 лет, включая бывших, составляет не более 110 000 рублей на ребенка для обоих родителей (опекунов, попечителей) за календарный год. Для периода до 1 января 2024 года этот лимит был установлен на уровне 50 000 рублей.
Для того чтобы подтвердить свои расходы на собственное обучение, понесенные в 2023 году, налогоплательщикам необходимо будет приложить к декларации по форме 3-НДФЛ следующие документы: договор с образовательным учреждением, копию лицензии (если реквизиты лицензии отсутствуют в договоре), а также чеки или квитанции об оплате услуг. Если же речь идет о расходах на обучение в 2024 и 2025 годах, то достаточно будет предоставить только справку об оплате образовательных услуг, которая должна быть выдана образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность.
Форма данной справки была утверждена приказом ФНС России от 18 октября 2023 года под номером ЕД-7-11/755@. Важно помнить, что представлять справку не требуется, если информация о фактических расходах налогоплательщика на обучение была направлена в налоговые органы непосредственно образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем. В таком случае соответствующая информация будет доступна в личном кабинете налогоплательщика.
Эти изменения в правилах оформления налогового вычета направлены на упрощение процесса получения возврата НДФЛ за образовательные расходы и обеспечивают удобство для граждан. Тем не менее, важно внимательно следить за изменениями в законодательстве и правильно оформлять все необходимые документы для получения вычета.